跟着好意思国2024年大选尘埃落定，特朗普将再度入主白宫，其税收政策成为全球暄和的焦点。在竞选波涛中开云体育，特朗普不仅重申了对《2017年减税和劳动法案》（TCJA）中临时税收减免政策的撑合手，更明确暗示欲将其长久化，彰显了他在税收校阅领域合手续而坚韧的决心，旨在通过税收优惠眩惑全球成本回流，促进原土劳动与分娩。与此同期，特朗普对于对入口商品加征高额关税的观点，不仅颤动了国际买卖的神经，也预示着全球买卖样式或将迎来新一轮激荡。
此外，特朗普在竞选期间就“立即远离绿色新骗局”的顽固表态，预示着其上台后可能在环境政策上经受更为保守的转向，对现存环保司法及绿色动力名堂组成潜在挑战，为全球风物惩办增添新的变数。
在此布景下，特朗普二度在朝无疑将对全球政事经济疆土产生深化影响，尤其对中国而言，面临特朗普政府可能的税收休养、买卖策略变化以及环境政策转向，提前布局、精确施策，制定有用的应酬策略，已成为当务之急。
应酬特朗普减税政策再启：裁汰税率、简化税制与进步征管效力
特朗普在第一任期内，以减少企业税率、加多国际税收、裁汰个东谈主税负三个方面为主要标的，引申了大规模的减税政策。如今，跟着他再次入主白宫，特朗普在第二任期也不息展现出了减税的热烈意愿。特朗普减税政策再启，我国怎么应酬税收挑战？
第一，礼貌裁汰口头税率。
经过几年的大规模减税政策，我国施行税负与口头税负的差距进一步加大。且由于针对不同业业、不同类型和不同规模的企业税收优惠政策较多，税制的复杂性进一步加大，不利于投资环境的优化。上一轮特朗普减税政策中，已经将企业所得税裁汰至21%，比较较而言，我国企业所得税略高。因此，在不影响全体财力的前提下，不错斟酌礼貌裁汰企业所得税、升值税及个东谈主所得税的口头税率。
第二，加速推动简税制的各项校阅。
特朗普策画成立的“政府效力部”对税收征管、全体政府（税务）部门开动效力以及营商环境可能产生深化影响，辅导咱们需要加速推动简税制的各项校阅。简税制大致有用裁汰税收征纳成本，提高征管效力；裁汰企业的筹画成本，进而增强企业活力。因此，一方面不错斟酌加速推动诸如海南自贸港的关系税收政策落地，相配是五税合一的销售税试点实施，并斟酌在基础条目较好的自贸区扩大试点范围，制定与旧例性升值税政策的邻接机制。另一方面，尽快实施城市珍重诞生税、施展费附加、场所施展附加并吞为场所附加税的三税合一政策，在简化税制的同期，引发各地通过税收政策优化营商环境。
第三，进一步进步税收征管效力和质地。
进一步明确“无风险不打扰，有犯科必细致，全历程强智控”的征管宗旨，在简税制、低税率的基础上，塑造严征管的税收环境。加大税法宣传力度，并把柄不同商品和劳务的交易特色经受相应的税收征管措施，提高征管的针对性和有用性。推动税务部门积极与银行、司法部门融合，建立健全以“信用+风险”为基础的新式监管机制，既严格纳税，又幸免对筹画者的平素分娩筹画变成毋庸要的打扰。通过提高税收征管历程的范例性与科学性，保证地区税收收入的踏实性与可意象性，全面进步地区税收竞争力水平。
应酬特朗普关税壁垒与技巧禁闭：强化产业链、优化税收激励与寰宇长入大市集诞生
在特朗普在朝期间，其关税政策和技巧禁闭措施曾一度引发全球买卖市集的激荡。特朗普二度入主白宫，面临其可能再次出现的关税壁垒与技巧禁闭，中国需要预加严防积极应酬，在买卖挑战中寻求打破。
第一，加强要点产业链与裂缝中枢技巧扶合手。
特朗普可能通过税收优惠、补贴等政策，饱读舞好意思国企业将分娩线从中国迁回好意思国，或转机到越南、印度等其他国度，以裁汰对中国供应链的依赖。
为应酬这一挑战，需结伴发改委、工信部、科技部、财政部等部委，出台一揽子针对要点产业链和裂缝中枢技巧的保护性财税撑合手政策。通过加大对裂缝零部件和原材料研发分娩的撑合手力度，裁汰产业链的不祥情趣和脆弱性，确保国度经济安全。
第二，优化高技术制造业税收激励。
为进步我国高技术制造业的竞争力，需对其实施税收减免或展期纳税等政策，并加强对高等次东谈主才的税收激励。具体而言，可优化股权激励和科技恶果改变现款奖励优惠政策，鉴戒好意思国等国度的股权激励个东谈主所得税政策，对职工所得回的激励性股票期权按照合手有期限的不同设立分袂化税收待遇。同期，扩大科技恶果改变现款奖励的个东谈主所得税减免政策适用范围，推动立异链、产业链、东谈主才链一体交融。
此外，还需完善眩惑高等次东谈主才的个东谈主所得税政策，提高我国在东谈主才国际竞争中的比较上风。可斟酌符合裁汰详细所得的最高税率，减少过高旯旮税率对国际高等次东谈主才流入的阻难作用。以国际化、法治化的一流东谈主才生态环境，将国表里高等次东谈主才“引得来”“留得住”。
第三，加速寰宇长入大市集诞生。
从全局和策略高度启程，积极推动形陋习模纷乱的寰宇长入大市集体系，确保商品成分资源在寰宇范围内带领流动、开放分享。为此，需完善财税自制竞争审查，排除恶性税收竞争下的场所保护和行业阁下。
最初，以寰宇长入大市集诞生为机会，改变产业政策实施方式，将税收竞争从依赖脱落税收优惠眩惑外部税源，改变为通过产业结构升级缓助土产货税源。推动企业走专精特新发展之路，拓展市集空间，鼓动全球布局。其次，中央政府应探索建立跨区域、跨部门的自制竞争审查使命机制，计帐范例与财税收入挂钩的场所性政策，推动形成有用市集与有为政府相结合的市集环境。同期，还需探索礼貌向市时势歪斜的区域税收权利分派原则，排除财税利益分派领域的轨制壁垒，为企业发展营造精熟的营商环境。构建与数字经济发展相恰当的税权纵向配置体系，减少场所税基侵蚀，矫正区域税收失衡，包括重构税收征管权界定例则，匡正税收收益权配置的轨制想象，休养央地税收分享比例。
第四，应酬全球新动力汽车市集挑战与机遇。
特朗普过渡团队策画取消向电动汽车花费者提供的税收抵免政策，我国需活泼应酬短期挑战，并收拢全球新动力汽车市集的机遇。短期内，好意思国取消电动汽车税收抵免政策将裁汰市集需求，可能导致其将积压库存用于加多出口，从而挤占其他国度的出口份额。然则，始终来看，由于好意思国对电动汽车市集的不爱重，其原土电动汽车分娩量和出口量将减少。为此，我国可通过税收优惠政策饱读舞电动汽车出口，争取更多市集份额。具体政策可斟酌予以电动汽车出口商一定数额的税收抵免。
同期，我国可斟酌进一步加大对环保类家具的税收优惠政策撑合手力度，提高环保类家具的技巧水和气市集竞争力，饱读舞其出口，并加强国际融合相似，促进国际买卖市集的多元化发展。
应酬特朗普环保政策：绿色税制与买卖策略双管王人下
特朗普在第一任期内对环境保护措施进行了大幅削减，并对电动汽车行业抒发了阐述不撑合手的气派。近期，其过渡团队清醒出策画再次退出《巴黎协定》，并可能放宽对好意思国自然气出口的截止。这些迹象标明，特朗普在环保政策上可能不息经受宽松气派，启动雷同欧盟的碳边境调遣机制的可能性不大。
然则，值得重视的是，共和党盘考员比尔·卡西迪建议的《异邦混浊费法案》（FPFA），策画对多种高碳排放家具征收“异邦混浊费”，骨子上是一种碳边境调遣机制，旨在保护好意思邦原土产业免受异邦高碳家具的影响。在特朗普当选好意思国总统及共和党按捺参众两院的情况下，该提案通过的概率显赫加多。若是特朗普经受碳关税等买卖壁垒措施，我国需积极应酬，预加严防。
第一，完善碳订价机制，平等实施碳关税政策。
最初，完善碳订价机制。扩大碳排放权交易市集的行业范围，逐渐将高碳排放行业及被纳入好意思国碳边境调遣机制范围的部分行业逐渐纳入我国碳交易市集，使买卖反制措施更具针对性。
其次，在完善碳订价机制的同期，探索实施碳关税政策的可行旅途。初期可将我国碳交易市集的隐痛范围中碳排放较高的领域纳入征收范围，并逐渐扩大至国内碳交易市集涵盖的全部行业，明确纳税义务东谈主和税率表率，对已在分娩国交纳过碳税或受到其他碳订价管制的家具予以税收减免等优惠政策，以此推动碳关税政策与国内碳交易市集的协同发展，有用抵抗“碳知道”风险。
第二，加速关系行业脱碳程度，裁汰企业在出口按序承担的税负，完善税收优惠政策。
针对我国出口好意思国的家具主要伙同在机电家具、纺织品、金属品及化学品等行业的情况，若好意思国启动碳边境调遣机制，将有更多行业受到买卖壁垒的影响。为此，需进一步完善税收优惠政策，引导关系行业企业扩大低碳分娩与出口份额，加速脱碳程度。
具体措施包括以税收优惠政策促进碳排放监测与核算技巧水平的提高，斟酌予以研发东谈主员更高个东谈主所得税优惠、提高企业用于碳排放监测与核算技巧的研发用度加计扣除比例、饱读舞企业购进用于低碳技巧改进的机器征战等方式，促进积极对接国际低碳技巧和表率。把柄行业特征制定各异化的税收优惠政策，针对钢铁等传统高碳排放行业的税收优惠政策，可斟酌提高优惠门槛与表率，即在现时高碳排放行业适用的税收优惠政策中加多一条与碳排放掂量的门槛要求，同期予以达到碳排放要求的行业企业更高的税收优惠待遇。促进资源详细哄骗和撑合手再生资源行业的发展，扩大《资源详细哄骗家具和劳务升值税优惠目次》和《资源详细哄骗企业所得税优惠目次》适用范围，提高关系产业升值税即征即退的优惠比例，同期，在计较企业所得税应纳税所得额时，按照更低的比例计入畴前收入总和。
第三，加强国际税收融合，促进买卖市集多元化。
以《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）为机会，加强我国与“一带通盘”共开国度的买卖交游，促进买卖市集多元化，减少出口买卖中对西洋市集的依赖。为此，需从多个层面推动更深档次的国际税收融合与融合。如尽快构建跨境税收料理平台，密切列国税务系统的掂量，提高税收征管效力；以法律花样明确国际税收争端的协商机制，妥善处理列国之间的买卖摩擦，珍重精熟的国际买卖环境；积极推动多边税收协定的签署，充分推崇关税减免的政策上风，进一步灵通“一带通盘”共开国度的市集，为我国企业争取更多的税收利益等。
（作家单元：天津财经大学财税与全球料理学院）
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